免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

2019年年末，注册会计师审计甲公司财务报表时发现一项固定资产在2018年漏提折旧，导致管理费用少计400万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2018年度净利润为1020万元，并按15%提取了盈余公积。借：以前年度损益调整——管理费用400
　　贷：累计折旧400
借：应交税费——应交所得税  （400×25%）100
　　贷：以前年度损益调整——所得税费用100
借：盈余公积45
　　利润分配——未分配利润255
　　贷：以前年度损益调整  （400－100）300祝您学习愉快！