免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

您说的是最后一问，问什么加900吧，没有减900的计算。

实际缴纳企业所得税＝[4000＋（500－300）＋900]×25％－700＝575（万元）。

第一种计算方法4000包含境外所得的净所得1900，并没有包含直接缴纳和间接负担的税额。

这题的计算思路，境内外调整后的税前所得*我国的企业所得税税率-境外可以抵免的税额就是实际应缴纳的企业所得税。

【另一种方法】实际缴纳企业所得税 　　＝[4000－1900＋（500－300）]×25％＋0＝575（万元）。 
这种计算方法，也就是境外所得不需要在我国境内补税，那么就可以直接计算境内所得应在我国缴纳的企业所得税就可以了

4000-1900是扣除了境外的净所得，剩余的是境内的所得+500-300是调整后的境内所得的应纳税所得额。

祝您学习愉快！