免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

1和2是永久性差异

3.期末交易性金融资产账面价值230，计税基础200，产生应纳税暂时性差异30
4.2022年初（2021年末）账面价值=200-200*4/10=120，计税基础=200-200/5=160，产生可抵扣暂时性差异40

2022年末账面价值=200-200*4/10-200*3/10=60，计税基础=200-200/5*2=120，产生可抵扣暂时性差异60

本期新增可抵扣暂时性差异20

5.无形资产账面价值=300-300/5*6/12=270，计税基础=270*（1+100%）=540，产生可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税影响

对应纳税所得额调减300/5*6/12*100%

6.年末预计负债账面价值=5+3-2.5=5.5，计税基础=0，可抵扣暂时性差异5.5，本期新增可抵扣0.5

祝您学习愉快！