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母公司的商品出售给子公司，子公司作为管理用固定资产，并且发生安装费用，第二年的合并报表里母子公司的折旧如何抵消？母公司去年作为商品有折旧吗？并且安装费用计不计入成本？
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母公司的商品出售给子公司，子公司作为管理用固定资产，并且发生安装费用，第二年的合并报表里母子公司的折旧如何抵消？
答复：母公司认可的是商品成本，所以应该以“成本+安装费用”成本为基础计算折旧额，抵销分录为：
借：固定资产
贷：管理费用等
母公司去年作为商品有折旧吗？并且安装费用计不计入成本？
答复：母公司去年作为商品没有折旧。安装费用计入成本。
祝您学习愉快！
12/06 17:04
m206123166 
12/06 22:12
那请问这题中母公司抵消收入的时候，分录是借：营业收入500 贷：营业成本500 ？
并且18年由于母公司没有折旧，所以抵消的折旧是子公司的2010/5/2=201？
张老师 
12/07 12:08
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母公司个别报表在出售前作为存货核算，不涉及折旧，出售后，母公司不拥有该资产了，也不涉及折旧，所以母公司个别报表是不计提折旧的。
子公司购买后作为固定资产核算，子公司要计提折旧。
母公司个别报表出售时确认了收入和成本，集团角度不认可，要抵销，所以要抵销营业收入和营业成本。抵销的折旧是子公司多计提的折旧，子公司按照内部交易的买价为基础计提折旧，而集团角度认为应按照内部交易前的账面价值为基础计提折旧，所以对于二者的差额，要抵销。
祝您学习愉快！
m206123166
12/07 15:46
好的，所以子公司折扣的时候是按照母公司的成本进行折旧，而不是买价加上安装费折旧是吗？
张老师
12/07 16:56
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不是，子公司计提折旧是按照买价加安装费，集团角度是按照成本加安装费计提折旧，所以差额需要调整的是买价计提的就是和成本计提折旧的差额
祝您学习愉快！
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