税法有关个人向公司借款的具体规定 _税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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税法有关个人向公司借款的具体规定

m822926288| 提问时间：12/14 18:04

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卫老师

金牌答疑老师

职称：金融硕士，会计师，税务师

已解答1526个问题

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

1、个人借款给企业如何纳税，取决于借款双发合同的约定。无偿借款与有偿提供服务征收的情况存在区别。

一、个人所得税

(一)无偿借款，无需缴纳税款。个人与企业之间签订了借款协议，且协议中约定为无偿即零利息借款，个人没有所得，个人不需要缴个人所得税。(二)有息借款，个人收到公司支付的利息时，利息收入按20%缴纳个税。

二、增值税

(一)无偿借款，协议中约定为无偿即零利息借款，不视同销售，个人不需要缴纳增值税。政策依据：财税2016年36号文附件1第十四条。

(二)有息借款，个人收到企业支付的利息，以收到的全额利息为销售额缴纳增值税。政策依据：财税2016年36号文附件2第三条。

企业与个人之间的借款如属于无偿借款的，个人不需要缴纳税款，如属于有息借款的，个人需要缴纳增值税及个人所得税，并且企业有代扣代缴税款的义务。其中，增值税按照征收率3%征收；个人所得税按照“利息、股息、红利所得”科目计征税率为20%。

2、如您到银行存款，取得的存款利息是不征收增值税的。企业到银行贷款，支付的贷款利息不允许抵扣。

祝您学习愉快！

12/15 09:13

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