免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

2.例如甲企业2022年多缴纳了100万元的税款，那么这100万元就可以在5年内去抵扣。也就是说，如果2023应纳企业所得税是58万元，用这100万元抵扣过后，还剩42万元没有抵扣完。那么2023年就不需要缴纳企业所得税了，剩余的42万元可以继续在2024年去抵扣。

3.比如企业2019年应该缴纳所得税10万，当年发现企业2014年少确认了成本5万元，2014-2018年的会计利润分别是-10万，-20万，50万，50万和60万，那么少确认的5万成本应该在2014年确认，那么2014年的亏损就是15万元，2015年不能弥补，2016年可以弥补，未发现之前，2016年的所得税应该是（50-10-20）*0.25=5万元，现在2014年的亏损变成了15万，那么应该缴纳的所得额是（50-15-20）*0.25=3.75万元，也就是说2016年多缴纳了1.25万元的所得税，那么在缴纳2019年所得税的时候，可以将1.25万元减去，也就是只需要缴纳10-1.25=8.75万元即可。
如果是账做错了，就要调账，涉及损益类科目，用以前年度损益调整科目
借：以前年度损益调整  50000
       贷：库存商品                50000
导致多缴纳了1.25万元的税
借：应交税费-应交所得税   12500
        贷：以前年度损益调整   12500

祝您学习愉快！