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问题已解决
某化妆品生产厂为增值税一般纳税人，2023年11月发生如下业务： （1）进口高档香水精一批，关税完税价格折合人民币为40万元，关税税率为5%； （2）从境内购进材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额20万元，税额2.6万元； （3）领用进口的高档香水精的80%去生产高档香水，当月将高档香水全部销售，取得不含增值税的销售额60万元； （4）从境外的A公司购入一商标权，合同约定的不含税价为200万元。 已知：高档化妆品的消费税税率为15%，城建税和教育费附加合计的税费率为12% 问题： （1）进口高档香水精应纳的关税税额、增值税税额、消费税税额？ （2）应向税务机关缴纳的消费税税额？ （3）应向税务机关缴纳的增值税税额（不考虑代扣代缴的税金）？ （4）应纳的城建税和教育费附加合计数额？ （5）应代扣代缴的税种有什么？以及数额？ 麻烦老师帮忙计算一下，谢谢
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
本题您可以按照以下思路进行计算：
对于进口环节是消费税是需要先计算组成计税价格，然后乘以消费税税率来计算：消费税=(关税完税价格+关税）÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率
同样的增值税也是用组成计税价格乘以增值税税率。
向税务机关缴纳的消费税和增值税就是高档香水所缴纳的消费税增值税减去进口环节已交的，同时增值税还可以抵扣发生过的进项税额。
而城建及附加就是用实际缴纳的增值税和消费税之和来作为计税依据，需要注意的是城建及附加，进口是不征的。
代扣代缴的税额就是境外所购进的商标权，按照无形资产的税率6%来计算即可。
祝您学习愉快！
12/25 10:42
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