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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

同学您可以看下这道题的解析，有不懂的地方欢迎来提问。

1.（2017年）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2024年3月发生如下业务：
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.40万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
其他相关资料：假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。
根据上述资料，回答下列问题：
【教材页码】2017年真题
【视频链接】
【备注】
1.该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税（　）万元。
A.4.55
B.3.07
C.4.04
D.0
【正确答案】B
【答案解析】一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。自2019年4月1日起，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%。
该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税＝（222－54.50）÷（1＋9%）×2%＝3.07（万元）。
2.关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（　）。
A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C.购买时允许抵扣进项税额0.39万元
D.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
E.购买时不得抵扣进项税额
【正确答案】DE
【答案解析】购买专业设备用于适用简易计税项目的建筑工程老项目，购买时不得抵扣进项税。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，按净值计算抵扣进项税额。
3.业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　）万元。
A.1.31
B.1.28
C.1.30
D.0
【正确答案】C
【答案解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。但是发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的，该进项税额准予全部抵扣。业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额＝1.3（万元）。
4.业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　）万元。
A.0.65
B.0.49
C.0.80
D.0
【正确答案】B
【答案解析】业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额＝0.65－0.65×200÷[400＋222÷（1＋9%）＋200]＝0.49（万元）。
5.该企业当月在A市实际缴纳增值税（ ）万元
A.15.26
B.14.57
C.16.56
D.13.35
【正确答案】B
【答案解析】纳税人跨市提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，计算当期应纳税款，扣除已预缴的税款后的余额在机构所在地缴纳。
业务（1）销项税额＝36＋222÷（1＋9%）×9%＝54.33（万元）；可抵扣进项税＝4.5（万元）。
业务（2）可抵扣进项税＝36.4（万元）。
业务（3）应缴纳增值税＝200×3%＝6（万元）。
业务（4）可抵扣进项税＝0。
业务（5）可抵扣进项税＝1.30（万元）。
业务（6）可抵扣进项税＝0.49（万元）。
该企业当月在A市实际缴纳增值税＝54.33－4.5－36.4－1.30－0.49＋6－3.07＝14.57（万元）。
6.该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税（　）万元。
A.1.01
B.1.02
C.1.16
D.0.93
【正确答案】B
【答案解析】该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税＝14.57×7%＝1.02（万元）。
祝您学习愉快！