问题已解决

老师3.5.6题计算过程怎么写

m399030168| 提问时间:12/28 10:29
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答
郭锋老师
金牌答疑老师
职称:会计师,税务师
已解答1656个问题

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

同学您可以看下这道题的解析,有不懂的地方欢迎来提问。

1.(2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2024年3月发生如下业务:
(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额36万元。另在B市提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额280万元,税额36.40万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票注明金额3万元,税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目,该老项目选择适用简易计税方法。
(5)购买一台办公用固定资产,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品,取得增值税专用发票注明金额5万元,税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
其他相关资料:假定本月取得相关票据符合税法规定,并在本月按照规定抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。
根据上述资料,回答下列问题:
【教材页码】2017年真题
【视频链接】
【备注】
1.该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税( )万元。
A.4.55
B.3.07
C.4.04
D.0
【正确答案】B
【答案解析】一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。自2019年4月1日起,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%。
该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税=(222-54.50)÷(1+9%)×2%=3.07(万元)。
2.关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有( )。
A.若该设备将来专用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额
B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C.购买时允许抵扣进项税额0.39万元
D.若该设备将来专用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额
E.购买时不得抵扣进项税额
【正确答案】DE
【答案解析】购买专业设备用于适用简易计税项目的建筑工程老项目,购买时不得抵扣进项税。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,按净值计算抵扣进项税额。
3.业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。
A.1.31
B.1.28
C.1.30
D.0
【正确答案】C
【答案解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。但是发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的,该进项税额准予全部抵扣。业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额=1.3(万元)。
4.业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。
A.0.65
B.0.49
C.0.80
D.0
【正确答案】B
【答案解析】业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.65-0.65×200÷[400+222÷(1+9%)+200]=0.49(万元)。
5.该企业当月在A市实际缴纳增值税( )万元
A.15.26
B.14.57
C.16.56
D.13.35
【正确答案】B
【答案解析】纳税人跨市提供建筑服务,在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报,计算当期应纳税款,扣除已预缴的税款后的余额在机构所在地缴纳。
业务(1)销项税额=36+222÷(1+9%)×9%=54.33(万元);可抵扣进项税=4.5(万元)。
业务(2)可抵扣进项税=36.4(万元)。
业务(3)应缴纳增值税=200×3%=6(万元)。
业务(4)可抵扣进项税=0。
业务(5)可抵扣进项税=1.30(万元)。
业务(6)可抵扣进项税=0.49(万元)。
该企业当月在A市实际缴纳增值税=54.33-4.5-36.4-1.30-0.49+6-3.07=14.57(万元)。
6.该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税( )万元。
A.1.01
B.1.02
C.1.16
D.0.93
【正确答案】B
【答案解析】该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税=14.57×7%=1.02(万元)。
祝您学习愉快!

12/28 11:03
m399030168
12/28 19:05
好的谢谢老师
m399030168
12/28 19:05
好的谢谢老师
郭锋老师
12/28 19:50

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

如果还有其他问题,欢迎同学前来提问。

祝您学习愉快!

郭锋老师
12/28 19:50

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

如果还有其他问题,欢迎同学前来提问。

祝您学习愉快!

描述你的问题,直接向老师提问
0/400
      提交问题

      您有一张限时会员卡待领取

      00:10:00

      免费领取
      Hi,您好,我是基于人工智能技术的智能答疑助手,如果有什么问题可以直接问我呦~