免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

假设退税率为10%。

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－10%）＝6（万元）
（2）当期应纳税额＝100-80-160-6＝-146（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×10%＝20（万元）
（4）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期“免、抵、退”税额，即该企业当期应退税额＝20（万元）
（5）当期免抵税额＝当期“免、抵、退”税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝20-20＝0（万元）
（6）5月期末留抵结转下期继续抵扣税额为＝146-20＝126（万元）

祝您学习愉快！