00:10:00
一月份把去年未做账的临时工工资补申报个税，如何做账务处理
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1、目前的普遍做法是允许还原至所属月份计算缴纳个人所得税，计算公式为：所属月份补发工资应纳税额={[（所属月份补发工资+原所属月份的工资薪金所得）-费用减除额]×适用税率-速算扣除数}-原所属月份已缴纳的个人所得税；
2、按照个税法规定，工资薪金所得按月计算，应以纳税人一个月内取得的所有工资薪金所得一并计算缴纳个人所得税。在企业单位实际工作中，确实存在因政策原因、或因资金周转困难等原因导致不能按时发放工资而采取集中补发工资的情形。
个人所得税工资薪金所得补缴申报应提交的申报资料：
1、《扣缴个人所得税报告表》：包括纸质报表或者通过金税三期个人所得税扣缴系统导出的电子数据表格；
2、劳动合同原件及复印件；
3、用人单位原始记帐凭证原件及复印件；
4、发放工资的银行账户转账记录或者员工的上班考勤记录原件及复印件；
5、法院、劳动仲裁生效的判决书或者调解书。
祝您学习愉快！
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
当时做账了吗？或者明确一下当时发工资怎么做的账，谢谢合作
祝您学习愉快！
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
当时没有计提这部分工资，您是怎么做的账务处理（发工资时），需要您明确
祝您学习愉快！
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款等
应交税费——应交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
如果属于前期差错，影响损益时通过以前年度损益调整核算。
有关实务工作中的问题，您可以到财税问答提问：。有实务经验丰富的老师，会给您更为准确详细的回复。感谢您的理解。
祝您学习愉快！
阅读 622
描述你的问题，直接向老师提问
3573
意见反馈
