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老师您好，如果非居民企业未设立机构场所但构成常设机构，收入支出都能准确核算，假设收入 106万元支出50万元，但相关支出是由境外非居民直接支出（在境内未设立独立账号）.这种情况可以自行确定查账跟核定征收吗“ 1.如果核定利润率20%，相关税金是按照下面的计算吗？ 增值税：106/1.06*0.6=6 万元； 所得税：106/1.06*20%*/25%=5万元； 附加税=6*（7%+3%+2%）=0.72（万元） 2.如果可以查账征收。相关税金按照下面计算是否正确？ 增值税：106/1.06*0.6=6 万元； 所得税：（100-50）25%=12.5 万元； 附加税=6*（7%+3%+2%）=0.72（万元）
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非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取核定其应纳税所得额的方法。
您说的收入支出能够准确核算，所以不能核定征收其所得税，要查账征收。
您对查账征收的计算是正确的。
祝您学习愉快！
01/22 12:10
兔兔可爱的兔兔 
01/22 16:39
老师您好,还有就是常设机构是也需要缴纳附加税
张老师 
01/22 16:39
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是需要缴纳的。
祝您学习愉快！
是需要缴纳的。
祝您学习愉快！
兔兔可爱的兔兔
01/22 16:57
老师您好,会计账簿健全的衡量标准包括哪些? 包括是否开设独立的bank account 吗
张老师
01/22 18:13
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
“会计核算是否健全”通俗说就是核算正不正规。也就是说一个企业是否按会计法的规定进行核算账务。包括人员是否齐全、机构是否设置、核算是否正确、报表数据是否真实等等。
健全的会计账簿包括独立的银行账户。
祝您学习愉快！
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