免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

1、2008年12月31日

投资性房地产成本1034，残值34，每年计提折旧20

2、2014年末

投资性房地产账面价值=1034-20*6=914，可收回金额550，计提减值364；

计提减值后，残值22，剩余寿命44年，每年计提折旧(550-22)/44=12。

3、2015年末

投资性房地产账面价值=550－12=538

计税基础=1034-20*7=894（税法一直按每年20计提折旧）

账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异894-538=356，确认递延所得税资产356*0.25=89

祝您学习愉快！