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老师，您好，这个抵销分录里为什么是借：应收帐款100，贷：信用减值损失100，不应该是贷：坏帐准备100吗？他的整个分录您能帮我写一下吗？然后还有借：预计负债100，贷 ：营业个支出100的原理是什么，他的整体分录是什么?
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03/11 10:13
wangxiaodong 
03/11 15:28
老师，我是想说非同一控制下企业合并，子公司帐面价值和公允价值不符，应收账款少100，预计负债多100，年末应收账款按100收回，预计负债实际支出100，年末抵销分录中借：应收账款100，贷：信用减值损失100，借：预计负债100，贷：营业外支支出100.这两个分录是什么意思
wangxiaodong
03/11 15:31
老师，我是想说非同一控制下企业合并，子公司帐面价值和公允价值不符，应收账款少100，预计负债多100，年末应收账款按100收回，预计负债实际支出100，年末抵销分录中借：应收账款100，贷：信用减值损失100，借：预计负债100，贷：营业外支支出100.这两个分录是什么意思。
还有就是为什么调整子公司净利润时要加回这两个100
王一老师 
03/11 15:35
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这个败诉合并报表原来确认了预计负债100，而个别报表没有确认，所以此时个别报表要确认营业外外支出100，而合并报表只是冲减预计负债100即可，所以要将个别报表确认的营业外支出100抵销，所以是借记预计负债100贷记营业外支出100，而这个应收个别报表要确认信用减值损失100，而合并报表则不需要确认，所以要将个别报表中的这个处理抵销，所以是借记应收账款，贷记信用减值损失。
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王一老师
03/11 15:35
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