免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

比如：1月1日发放贷款，90天一结息，如果90天内的利息没有收到，就属于90天内发生的应收未收利息，要缴纳增值税，90天后没有收到的应收未收利息实际收到的时候缴纳增值税。也就是相当于90天内的应收未收利息实行权责发生制，无论是否收到都要缴纳增值税，90天后的应收未收利息实行收付实现制，实际收到的时候缴纳增值税。金融企业发放贷款后，自结息日起90天后发生的应收未收利息，纳税人实际收到利息时应与90天之内已经缴纳增值税的应收未收利息去比较，就超过的部分缴纳增值税。这是税法上的规定。

在会计上账务处理就按照会计上的口径进行具体处理即可，这里老师没有具体接触过实操中的处理。通常来看，按照会计口径进行正常的处理即可，有会税差异的情况下进行纳税调整即可。

祝您学习愉快！