免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

一般情况下，一般纳税人取得专用发票，是可以抵扣的，进项税额转出指原抵扣的进项税，后来发生了不可以抵扣的情况，原抵扣的进项税需要转出处理，这会增加当期的应纳税，如外购用于职工福利（计入应付职工薪酬）、个人消费（管理费用）、样品支出（销售费用）及发生管理不善造成的存货毁损的（管理费用）、用于不征税项目，免税项目，简易计税项目，贷方是一样的，原材料和应交税费-应交增值税-进项税额转出 
补充：
1、实务中如果销售方将开具给采购方的发票作废的，如果采购方已认证，这也要进项转出。

祝您学习愉快！