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月末，对原材料盘点发现轴承钢盘亏20kg，电解铜盘亏150kg，六月份，周成刚的材料成本差异率为1%，电解铜的材料成本差异率为负的2%。 老师，这道题的分录怎么写？思路很乱 老师，我处理前的分录写的是对的吗？ 处理后的分录怎么写呀？进项税额有点不太会转
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企业使用的是计划成本法吗
盘点报告中的 账面金额是实际成本还是计划成本呢
祝您学习愉快！
04/02 11:19
m160650188 
04/02 11:25
是滴，盘点报告中的应该是实际成本
周老师 
04/02 13:53
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
如果用的是实际成本法，那材料成本差异率就用不到了
盘亏时
借：待处理财产损溢
贷：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额转出）（被盗窃原材料对应的进项税）
审批之后
借：管理费用
营业外支出
贷：待处理财产损溢
不过正常来说，被盗属于管理不善，应该计入管理费用，图中给出的是计入营业外支出，个人认为不正确
祝您学习愉快！
m160650188
04/02 14:09
老师，那如果是计划成本呢
周老师
04/02 16:22
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是计划成本的话，就需要考虑材料成本差异的，盘亏的部分需要
盘亏时
借：待处理财产损溢
贷：原材料
材料成本差异（超支的部分，节约的在借方转出）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）（被盗窃原材料对应的进项税）
审批之后
借：管理费用
营业外支出
贷：待处理财产损溢
祝您学习愉快！
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