请教老师，该题中在计算递延所得税负债时，递延所得税负债=（4500-（4000-150））*25%=162.5，在成本法转公允价值核算时账面价值不是4000-150-150=3700，递烟所得税负债不应该是（4500-3700）*25%=200万元吗？_CPA

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请教老师，该题中在计算递延所得税负债时，递延所得税负债=（4500-（4000-150））*25%=162.5，在成本法转公允价值核算时账面价值不是4000-150-150=3700，递烟所得税负债不应该是（4500-3700）*25%=200万元吗？

m3072_500766| 提问时间：04/12 11:20

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欧阳老师

金牌答疑老师

职称：实务专家，注册会计师，高级会计师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

不是的，转换时，因为是按照公允价值确认了投资性房地产，所以投资性房地产的账面价值变成了4500。计算暂时性差异时，我们是用账面价值与计税基础比较，计税基础是4000-税法折旧150，所以暂时性差异=账面价值4500-计税基础（4000-150）。

祝您学习愉快！

04/12 12:09

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