免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

2×23年年末，该项固定资产的账面价值＝400－400／5×（6／12）＝360（万元），计税基础为0，产生应纳税暂时性差异360万元
然后24年会计计提折旧400/5，税法计提折旧=0，24年转回暂时性差异400/5，

计算递延所得税用转回期间的税率计算， 对应400/5*0.15，360-400/5=24年末的暂时性差异余额，这个在25年及以后转回，对应用以后的0.25税率计算

祝您学习愉快！