免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

非同一控制下企业合并，甲公司2023年7月支付135万元100%控股一家净资产为305万元的乙公司，甲公司2023年12月以83.7万元对价出售乙公司45%股权给a公司，以27.9万元对价出售乙公司15%股权给b公司，甲公司对乙公司丧失控制权，乙公司2023年7月至12月产生净利润676万元，净利润归甲公司所有，不进行分配，请问个别报表和合并报表分别怎么做账？

个别报表上，在23年7月：

借：长期股权投资135

贷：银行存款135

12月：

借：银行存款83.7+27.9

贷：长期股权股权投资135*（60%/100%）

投资收益【倒挤】

借：长期股权投资676*40%

贷：投资收益676*40%

合并报表上，合并日：

借：子公司所有者权益类项目305

贷：长期股权投资135

未分配利润205

年末的时候，不应再将该被投资方纳入合并范围。

祝您学习愉快！