：B公司在20×6年发现，20×4年公司多记一项管理用固定资产的折旧费用15万元（重大错误），所得税申报表中也扣除该项费用。假设20×4年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。编制其会计分录_CPA

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：B公司在20×6年发现，20×4年公司多记一项管理用固定资产的折旧费用15万元（重大错误），所得税申报表中也扣除该项费用。假设20×4年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。编制其会计分录

m396110266| 提问时间：04/18 22:09

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赵老师

金牌答疑老师

职称：会计学硕士，注册会计师，税务师，从事辅导类教学工作近十年，能够将所学的理论知识运用于实际工作，回复学员问题一针见血，言简意赅。

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

（1）补提折旧：
　　借：以前年度损益调整——调整管理费用　 150 000
　　　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　150 000
　　（2）调整应交所得税：
　　借：应交税费——应交所得税　　　　　　 37 500
　　　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用　37 500
　　（3）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：
　　借：利润分配——未分配利润　　　　　　 112 500
　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　 112 500
　　（4）调整利润分配有关数字：
　　借：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　16 875
　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　16 875

祝您学习愉快！

04/19 11:21