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请问老师第二问最后一笔分录怎么理解
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
2022年调整分录是
借：递延所得税资产1.5
贷：所得税费用1.5（合并报表认可账面价值是60，计税基础是80，认可递延所得税资产5；个别报表认可账面价值是66，计税基础是80，认可递延所得税资产3.5，调整分录是5-3.5）
所以抄写上年分录就是上一个分录，2023年末合并报表账面价值与个别报表账面价值一致，所以合并报表里不用再调整抵消递延所得税资产（总的看），所以该分录是冲掉上一个分录
祝您学习愉快！
04/27 07:17
15246490267 
04/27 19:15
23年卖一半计税不是40，账面不是33吗？不一致呀
金老师 
04/28 09:21
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
2022年调整分录是
借：递延所得税资产1.5
贷：所得税费用1.5（合并报表认可账面价值是60，计税基础是80，认可递延所得税资产5；个别报表认可账面价值是66，计税基础是80，认可递延所得税资产3.5，调整分录是5-3.5）
N公司的账面价值是66，合并报表认可的是内部交易的成本价格入账，是60，所以站在合并报表的角度考虑，没有减值，不需要考虑60的影响
这里是22年的调整分录
23年照抄，已经出售的部分需要确认递延所得税转回
借：所得税费用1.5
贷：递延所得税资产1.5
所以是有递延所得税资产转回的分录
祝您学习愉快！
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