免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

以上老师的思路，应该是没有错误的。麻烦您将答案拍一下，老师对照答案给您讲解。

祝您学习愉快！

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以上老师的思路，应该是没有错误的。麻烦您将答案拍一下，老师对照答案给您讲解。

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以下是老师的思路，您可以参考：

方案甲：直接捐赠给贫困地区，税法是不允许进行税前扣除的。2022年未扣除公益捐赠前利润为1000000元，扣除后的会计利润为1000000-300000=700000（元），由于税法不允许税前扣除，所以需要纳税调增300000，2022年缴纳的企业所得税为1000000*25%=250000元；

2022-2026年企业所得税=（-55000+50000+100000+400000）*25%+250000=373750（元）

方案乙：通过民政部门捐赠是可以限额税前扣除的。2022年扣除公益捐赠后的税前利润为700000元。扣除限额为700000*12%=84000元，剩余300000-84000=216000，可以往后结转3年内（2023-2024-2025）扣除。2022年缴纳的企业所得税为（700000+216000）*25%=229000（元）

2023年利润为-55000元，准予扣除的限额为：0，

2024年利润为50000元，准予扣除限额为50000*12%=6000，当年可以扣除6000元，企业所得税为（50000-6000-44000弥补上一年亏损）*25%=0（元）

2025年利润为100000元，准予扣除的限额为100000*12%=12000（元），企业所得税为（100000-12000-11000弥补2023年亏损）*25%=19250（元）

2026年利润为400000，企业所得税=400000*25%=100000（元）

累计企业所得税：229000+0+0+19250+100000=348250（元）

乙方案累计税额相对较少，选择乙方案

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老师上一题已经回复，您可以参考上面的回答。

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建议您下次拍图的时候数字和负号连在一起，这样老师不会看错。您参考上一问的回答。

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