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自产货物用于捐赠，如图示，需要企业所得税纳税调整多少？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1、视同销售，纳税调增100-80=20
2、捐赠支出：纳税调减80+100*13%-100-100*13%=-20 纳税调减20
3、计算限额：700*12%=84万元 捐赠支出是100+100*13%-84=29万元 所以纳税调增29万元
合计20-20+29=29万元，所以最终纳税调增29万元。
祝您学习愉快！
05/13 10:57
m69239566 
05/13 22:46
如果向目标脱贫地区（该地区已实现脱贫）捐赠自产产品一批，以成本结转，计入“营业外支出”
6.04 万元，该批产品的成本为 5 万元，同类产品销售价格为 8 万元、增值税 1.04 万元，如何进行企业所得税纳税调整呢？
赵老师 
05/14 08:58
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1、视同销售，收入调增8，成本调减5 合计纳税调整3
2、捐赠支出，纳税条件9.04-6.04 =3
3、没有限额可以全额扣除。
合计纳税调整为0（目标脱贫地区捐赠增值税也是免征的）
祝您学习愉快！
m69239566
05/14 10:15
老师，第二步9.04 怎么来的，为什么会有9.04支出？
m69239566
05/14 10:17
捐赠支出算所得时候按收入计吗？
赵老师
05/14 11:27
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
您可以指明一下9.04具体的位置吗？老师没有找到这个数字
祝您学习愉快！
赵老师
05/14 11:29
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
计算捐赠限额的时候是按照利润总额*12%去计算，不是收入。
增值税视同销售，计算增值税时时收入乘以增值税率。
祝您学习愉快！
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