00:10:00
问题已解决
研发费用加计扣除：1.一般企业，自2018年1月1日至2022年9月30日，加计扣除比例为75%；2022.10.1日至今，加计扣除比例为100%。对吗？ 2.那一般企业2022年有两个比例，年度申报时，选哪个比例？感觉选任何一个比例都不对啊？ 3.最近几年，“高新技术企业”研发费用加计扣除比例有什么变化？ 4.制造业企业，自2021.1.1起，加计扣除比例为100%，对吗？ 5.科技型中小企业，自2022.1.1起，加计扣除比例为200％，对吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
您可以结合下面的表格内容进行理解：
基本规定
| 企业研究开发费 | 自2018年1月1日至2023年12月31日，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销。 【注1】制造业企业（2021.1.1起）和科技型中小企业（2022.1.1起）上述比例为100％和200％； 【注2】2022.10.1日至2022.12.31日期间，适用研发费用税前加计扣除比例75％的企业，税前加计扣除比例提高至100％。 |
| 安置残疾人员 | 支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。 |
| 新增：支持基础研究 | 企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，按实际发生额在税前扣除，并可按100％在税前加计扣除。 |
| 企业研究开发费 | 自2023年1月1日，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的100％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200％摊销。 【新增】符合条件的集成电路企业和工业母机企业，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，分别为120％在税前加计扣除和220％在税前摊销。 |
| 支持基础研究 | 自2022年1月1日，企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，按实际发生额在税前扣除，并可按100％在税前加计扣除。 |
| 安置残疾人员 | 支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。 |
祝您学习愉快！
05/23 11:59
丢了玉兔的嫦娥 
05/23 13:48
1.怎么没有高新技术企业研发费用加计扣除相关规定？2.那一般企业2022年有两个比例，1-3季度75%，4季度100%.年度申报时，选哪个比例？感觉选任何一个比例都不对啊？
赵老师 
05/23 16:08
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
高新技术企业2022年10月1日至2022年12月31日间的研发费用加计扣除比例提高至100%；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
如果是2022年的业务，在1-3季度，是按着75%扣除的；在第4季度是按着100%扣除的。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/23 19:55
那所属期2022年度申报时，按照哪个比例加计扣除？
赵老师
05/23 22:27
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
如果属于制造业全年加计扣除比例是100%如果是科技型中小企业全年加计扣除比例是100%，如果属于二这以外的其他企业1-3季度加计扣除75%，第四季度100%吗，具体扣除可以按照以下方法计算。
现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
企业在2022年度企业所得税汇算清缴计算享受研发费用加计扣除优惠时，四季度研发费用可由企业自行选择按实际发生数计算，或者按全年实际发生的研发费用乘以2022年10月1日后的经营月份数占其2022年度实际经营月份数的比例计算。
祝您学习愉快！
阅读 462
描述你的问题，直接向老师提问
435
意见反馈
