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企业所得税年度申报附表A105040第11列“其中：费用化支出金额”： 填报纳税人历年作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金，在本年（申报年度）用于支出计入本年损益的费用金额，本列第7行金额为《纳税调整项目明细表》（A105000）第25行“其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”的第3列“调增金额”。 问题：既然这里的费用“不得”税前扣除，那应该填报在“调减金额”列才对？为什么这里的规定却是将费用填报在第3列“调增金额”？
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因为税法上不得扣除，但是其他入账的时候是已经扣除了，税会产生差异，也就是会计上多扣除，税法上要调整回来，所以纳税调增。
祝您学习愉快！
05/24 07:04
丢了玉兔的嫦娥 
05/24 07:58
1就是说，虽然这个“调增”金额“列”对应的“行”是扣除的成本费用类，但是这个调增“不是”指调增可以扣除的成本费用，而是调增应纳税所得额。这样理解是否正确？2.企业所得税其他纳税调整表的调增调减列，都可以这样理解，对吗？
范老师 
05/24 08:45
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，您的理解非常正确，税法和会计需要分开理解的，这样就不会混淆了。
祝您学习愉快！
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