企业所得税年度申报附表A105040，前3年度2020年取得资金100万，支出80万元，结余20万。为什么这个结余20万元，需要填报在该表前2年度2021年的2、3列？2021年没有取得20万元资金啊？_CPA

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企业所得税年度申报附表A105040，前3年度2020年取得资金100万，支出80万元，结余20万。为什么这个结余20万元，需要填报在该表前2年度2021年的2、3列？2021年没有取得20万元资金啊？

丢了玉兔的嫦娥| 提问时间：05/24 17:18

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赵老师

金牌答疑老师

职称：会计学硕士，注册会计师，税务师，从事辅导类教学工作近十年，能够将所学的理论知识运用于实际工作，回复学员问题一针见血，言简意赅。

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

这张表填报纳税人取得符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的金额。

祝您学习愉快！

05/24 19:26

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