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企业取得专项财务资金100万元， 问题1.当年计入营业外收入100万元，则企业所得税年度申报主表中的第1行“营业收入”不包括该笔不征税收入，但是计入第11行“加：营业外收入”100万元，同时A105040第6行本年对应第4列“其中：计入本年损益的金额”：也填报100万元，同时，在A105000纳税调整明细表中第8行不征税收入对应的第4列调减数额填报100万元，对吗？ 2.企业取得专项财务资金100万元，如果当年不计入营业外收入100万元，则企业所得税年度申报主表中的第1行“营业收入”也是不包括该笔不征税收入的，也“不计入”第11行“加：营业外收入”100万元，但是需要在A105040第6行本年对应第3列：其中：符合不征税收入条件的财政性资金”中填报100万元，这时，不需要填报A105000纳税调整明细表中第不征税收入相关行，对吗？
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1.是的，您的理解正确；
2.是可以的。
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05/25 16:19
丢了玉兔的嫦娥 
05/25 16:51
公司采用总额法对取得的补助进行会计核算，账务处理如下：计提固定资产折旧，同时分摊递延收益20万元。会计核算确认“其他收益”20万元，符合不征税收入条件，应纳税调减20万元，填报《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)第6行“本年”对应的第4列“其中：符合不征税收入条件的财政性资金”项下的“其中：计入本年损益的金额”。这个调减业务是否还需要在A105000纳税调整项目明细表的哪一行填报20万元？
范老师 
05/25 19:30
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是无需填写的。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
05/25 21:34
借：递延收益 贷：其他收益 问题：1.这笔会计分录确认的其他收益，年末时，需要结转到哪个科目？2.这笔摊销的递延收益填报在第4列后，会导致企业所得税年度申报主表的哪个数发生同步变化？3.这笔业务产生的其他收益，不相应地在A105000纳税调整项目明细表里面填报，怎么实现调减呢？4.为什么将取得专项资金计入营业外收入时，需要填报在这个第4列；而确认其他收益时，又不需要填报第4列？
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