资料一：2×21年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20％，至2×22年2月28日退货期满，乙公司未进行退货。这题答案是：借：预计负债（1000×20％）200 　　贷：以前年度损益调整——主营业务收入200 借：以前年度损益调整——主营业务成本（800×20％）160 　　贷：应收退货成本160 借：以前年度损益调整（200×25％）50 　　贷：递延所得税资产50 借：递延所得税负债（160×25％）40 　　　贷：以前年度损益调整40 老师，前两个分录我懂后面为什么不是借：应交税费（200-160）*25％贷：以前年度损益调整_中级职称

问题已解决

资料一：2×21年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20％，至2×22年2月28日退货期满，乙公司未进行退货。这题答案是：借：预计负债（1000×20％）200 　　贷：以前年度损益调整——主营业务收入200 借：以前年度损益调整——主营业务成本（800×20％）160 　　贷：应收退货成本160 借：以前年度损益调整（200×25％）50 　　贷：递延所得税资产50 借：递延所得税负债（160×25％）40 　　　贷：以前年度损益调整40 老师，前两个分录我懂后面为什么不是借：应交税费（200-160）*25％贷：以前年度损益调整