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请问为什么要直接确认递延所得税资产（200－15）×25%？我认为个报账面1000-1000÷10×9/12=925，计税基础800，确认递延所得税负债125×25%，合报账面800-800÷10×9/12=740，计税基础800，确认递延所得税资产60×25%，如果抵销的话需要先抵销递延所得税负债，再补充递延所得税资产，请问这样的思路错误的点在哪里？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
个别报表上按照1000作为基础，税法也是按照1000，个别报表不存在税会差异
而合并报表还是按照800，合并报表层面虚增了200的原值，这就是税会差异200
然后因计提折旧，转回了15万（200/10*9/12），因此合并报表上的税会差异一共就是200-15，用差异直接乘以25%就行
祝您学习愉快！
06/14 11:56
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