免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

这里处理原则是这样的：在个别报表都是按照各自的税率来做。合并报表里不涉及应交所得税的调整处理，只涉及递延所得税资产/负债的调整处理：在母子公司发生内部交易的情况下，如果母、子公司各自独立纳税、且适用的所得税税率不同，则母公司编制合并财务报表时，应按抵销内部利润的主体适用税率计算确定应抵销的递延所得税资产或递延所得税负债。

一般了解即可，不是考点。

祝您学习愉快！