免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

员工开自己的车出差，发生的加油费，取得的发票抬头是公司，公司给予报销。这种情况下：1.该发票金额是否可以列支企业所得税成本费用？

不可以，参考以下政策：

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
因此，根据上述文件规定，企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

2.如果该发票是增值税专用发票，其进项税额是否可以抵扣？

不可以抵扣，和上述政策相同，签订合同取得租赁发票的情况下可以

3.员工开自己的车出差，取得报销收入是否需要计入工资薪金缴纳个人所得税？

具体看报销费用的内容和是否超过规定标准，一般情况是不计征个税的。

符合财政部门规定的差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

祝您学习愉快！