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问题已解决
c选项如何理解
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
年末，站在集团角度，不存在内部交易，该固定资产的账面价值＝200－200/5*6/12＝180。
但是税法上是认可内部交易的，该固定资产的计税基础＝300－300/5*6/12＝270
资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异90，应确认递延所得税资产90*25％＝22.5
因此就有ｃ抵销分录了。
祝您学习愉快！
06/29 11:16
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