1.某制造业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2023年6月发生如下经济业务：（1）销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额56.5万元。（3）将试制的一批新产品作为福利发给本厂职工，成本价为10万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购入材料一批，取得销售方开具的增值税专用发票，注明货款40万元，增值税5.2万元；另外，支付运费并取得货物运输业增值税专用发票一张，注明运费1万元，增值税0.9万元。（5）购进一台生产用设备，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税2.6万元。如何计算该企业6月份增值税销项税额 _税务师

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1.某制造业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2023年6月发生如下经济业务：（1）销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额56.5万元。（3）将试制的一批新产品作为福利发给本厂职工，成本价为10万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购入材料一批，取得销售方开具的增值税专用发票，注明货款40万元，增值税5.2万元；另外，支付运费并取得货物运输业增值税专用发票一张，注明运费1万元，增值税0.9万元。（5）购进一台生产用设备，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税2.6万元。如何计算该企业6月份增值税销项税额

m011256088| 提问时间：07/01 19:49

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卫老师

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职称：金融硕士，会计师，税务师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.销售甲产品的销项税额=100万元*13%=13万元
2.销售乙产品的销项税额=56.5万元/(1+13%)*13%=6.5万元
3.将新产品作为福利发放的视同销售，由于无同类产品市场销售价格，需要按照成本价加上成本利润率计算，然后再乘以适用税率。
视同销售的销项税额=(10万元+10万元*10%)*13%=1.43万元
4.购入材料的进项税额=5.2+0.9=6.1万元
5.购进生产用设备的进项税额=20万元*13%=2.6万元

综上所述，该企业6月份增值税销项税额=13万元+6.5万元+1.43万元=20.93万元
祝您学习愉快！

07/01 19:50