1.分支机构和总机构在同一个县，分支机构的企业所得税是否可以“不就地”分摊缴纳企业所得税？2.企业所得税汇总纳税备案时，不就地分摊缴纳企业所得税的原因有个其他选项：总分支机构在同一地级市县（区）设立不具有法人资格分支机构的，并且分支机构不就地分摊缴纳企业所得税的，选该原因。这句话的意思是：3.这里的“在同一地级市县（区）设立”，是指在同一地级市的同一县（区）设立？还是指在同一地级市的不同县区设立？还是包括上面两种情况？ 4.只要总机构和分机构在同一个县（区），分机构就可以选不就地分摊缴纳企业所得税，但是，也可以选就地分摊缴纳企业所得税，是吗？_CPA

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1.分支机构和总机构在同一个县，分支机构的企业所得税是否可以“不就地”分摊缴纳企业所得税？2.企业所得税汇总纳税备案时，不就地分摊缴纳企业所得税的原因有个其他选项：总分支机构在同一地级市县（区）设立不具有法人资格分支机构的，并且分支机构不就地分摊缴纳企业所得税的，选该原因。这句话的意思是：3.这里的“在同一地级市县（区）设立”，是指在同一地级市的同一县（区）设立？还是指在同一地级市的不同县区设立？还是包括上面两种情况？ 4.只要总机构和分机构在同一个县（区），分机构就可以选不就地分摊缴纳企业所得税，但是，也可以选就地分摊缴纳企业所得税，是吗？

丢了玉兔的嫦娥| 提问时间：07/09 16:33

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王一老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师，实务专家

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

不是的。

居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同)设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业)，除另有规定外，其企业所得税征收管理适用《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)。

二、汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法：

三、以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：

（一)不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。

（二)上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。

（三)新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。

（四)当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。

（五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。

祝您学习愉快！

07/09 16:33