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CPA税法应试指南108页综合题第八问中应转出的进项税额不应该是60*（1+5%）=63么，连着上月已抵扣的加计抵减额一块转出
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第8问进项税额转出的金额是60
不能将当期调减的加计抵减额算到进项税额转出的金额中。
两个金额不是一个意思。
07/11 22:26
Fighting 
07/12 13:51
可是当期调减的加计抵减额中也没扣减那3万啊
王一老师 
07/12 15:29
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考虑了的。
参考另一种计算方法，
可以抵扣的进项税额=156+14.3=170.3，当期可以计提的加计抵减额=170.3*5%=8.52
进项税额转出=60万元，当期调减的加计抵减额=60*5%=3万元
当期应缴纳的增值税=104+325-（170.3-60）-
原题目答案中的110.3*5%=5.52，和另一种计算方法中170.3*5%-60*5%=5.52，结果是相同的，也就是都考虑了进项税额转出的部分调减的加计抵减额了。
祝您学习愉快！
Fighting
07/12 15:41
谢谢老师，明白了
王一老师
07/12 15:41
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明白了就好。如果有继续的问题，欢迎再次提问。
祝您学习愉快！
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