免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

1.这里的投资收益1900是税后的为什么利润总额是直接包含1900，利税总额是税前的啊？

回复：境内居民企业收到投资收益1900万元，说明这是税后分回来的净所得。

居民企业将境外的净所得计入投资收益科目，影响会计利润。

2.算抵免限额时抵免限额＝2800×25%＝700（万元），实际抵免税额为700万元，可抵免税额900万元，可抵免税额为什么不是实际缴纳的1000万？

回复：子公司在乙国缴纳的企业所得税1000万元，是子公司针对该公司的利润部分按照乙国的企业所得税税率缴纳的全部企业所得税。

居民企业持股子公司80%的比例，所以不是全资子公司。

从境外取得的股息红利所得计算时要还原为税前所得，也就是1900÷（1-5%），在税前所得的基础上计算预提所得税，即1900÷（1－5％）×5％；子公司缴纳的企业所得税中，境内企业间接负担1000×80%，或者套用间接负担税额公式简化公式，即间接负担税额＝（利润实纳税额＋预提所得税＋间接负担所得税）×分配比×持股比例＝（1000＋0＋0）×100%×80%＝1000×80%。

可抵免税额＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（万元）。

祝您学习愉快！