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2023年企业所得税年度申报时，附表A105050第1行：一、工资薪金支出，填报的是2023年1到12月计提的当月工资薪金。问题：那填报附表研发费用明细表的直接人员费用就是工资时，是按照哪个口径？1.比如2023年1月份研发人员工资，是填1月份计提1月的工资？还是填1月份发放的2022年12月份工资？2.如果2023年1月份研发人员工资，计提10000元，2月发放时，只发了8000元，那研发人员工资填10000还是8000？3. 如果2023年1月份研发人员工资，计提10000元，2月发放时，发了12000元，那研发人员工资填10000还是12000？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.研发人员工资在填写研发费用明细表时，应该按照实际发放的金额填写，即如果1月份发放的是2022年12月的工资，那么应该填写1月份实际发放的金额。
2.如果1月份计提了10000元，但2月只发放了8000元，那么研发人员工资应该填写8000元，因为这是实际发放的金额。
3.如果1月份计提了10000元，但2月发放了12000元，那么研发人员工资应该填写12000元，因为这是实际发放的金额。
总结来说，研发人员工资在研发费用明细表中应该根据实际发放的金额来填写，而不是根据计提的金额。
祝您学习愉快！
1.研发人员工资在填写研发费用明细表时，应该按照实际发放的金额填写，即如果1月份发放的是2022年12月的工资，那么应该填写1月份实际发放的金额。
2.如果1月份计提了10000元，但2月只发放了8000元，那么研发人员工资应该填写8000元，因为这是实际发放的金额。
3.如果1月份计提了10000元，但2月发放了12000元，那么研发人员工资应该填写12000元，因为这是实际发放的金额。
总结来说，研发人员工资在研发费用明细表中应该根据实际发放的金额来填写，而不是根据计提的金额。
祝您学习愉快！
07/23 13:17
丢了玉兔的嫦娥 
07/23 20:26
1.研发人员工资在填写研发费用明细表时，应该按照实际发放的金额填写，即如果1月份发放的是2022年12月的工资，那么应该填写1月份实际发放的金额。这时，所属期2023年企业所得税研发费用是否可以包括这个1月份发放的2022年12月计提的工资？感觉不可以，因为虽然是2023年发放的，但是属于2022年计提的，而企业所得税工资薪金支出口径就是计提工资，对吗？
2.您说的实际发放工资，口径等于个税月度代扣代缴时申报的应发工资，对吗？
小赵老师 
07/23 20:26
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.研发人员工资在填写研发费用明细表时，应根据实际发放的金额填写。这是因为企业所得税的工资薪金支出是按照实际发放的工资来确认的，而不是按照计提的金额。
2.实际发放工资的口径确实等于个税月度代扣代缴时申报的应发工资。
祝您学习愉快！
1.研发人员工资在填写研发费用明细表时，应根据实际发放的金额填写。这是因为企业所得税的工资薪金支出是按照实际发放的工资来确认的，而不是按照计提的金额。
2.实际发放工资的口径确实等于个税月度代扣代缴时申报的应发工资。
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