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1.当月工资在“当月”发放，且当月计提，当月发放，计提数和发放数相同时，2023年企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬调整明细表的第1行：一、工资薪金支出数据，应该等于为所有员工所属期2023年1月到12月代扣代缴个人所得税的应发工资之和，对吗？ 2..当月工资在“次月”发放，且计提数和发放数相同时，2023年企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬调整明细表的第1行：一、工资薪金支出数据，应该等于为所有员工所属期2023年2月到2024年1月代扣代缴个人所得税的应发工资之和，对吗？因为，2023年1月发放的是2022年12月计提的12月份工资，不属于2023年企业所得税工资薪金范畴，所以所属期2023年1月的个税不能算进来。而所属期2024年1月份个税，对应的是2024年1月份发放、2023年12月份计提的工资，则需要算进来。 3.如果发放数不等于计提数，怎么办？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1. 对，因为工资在当月发放，且计提数和发放数相同，所以应计入2023年企业所得税年度申报表的工资薪金支出。
2.是的，您的理解是正确的。
3.如果发放数不等于计提数，需要根据实际情况调整工资薪金支出数据，并在企业所得税年度申报表中如实反映。例如，如果计提数大于发放数，可能需要进行纳税调整。
祝您学习愉快！
1. 对，因为工资在当月发放，且计提数和发放数相同，所以应计入2023年企业所得税年度申报表的工资薪金支出。
2.是的，您的理解是正确的。
3.如果发放数不等于计提数，需要根据实际情况调整工资薪金支出数据，并在企业所得税年度申报表中如实反映。例如，如果计提数大于发放数，可能需要进行纳税调整。
祝您学习愉快！
07/23 19:10
丢了玉兔的嫦娥 
07/24 18:59
1. A105050第1列“账载金额”,填报会计核算时，计提的工资薪金数据，对吗？2.第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金），这里的实际发生额，是指应发工资，还是指应发工资减去个人负担社保和个税后的数？3.第2列“实际发生额”和第5列“税收金额”，一般情况下是相等的，对吗？4.哪些情况下，实际发生额和税收金额不相等？
赵老师 
07/24 18:59
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
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1.是的，这一列填写的是企业会计账簿上记载的工资薪金总额。
2.这里的“实际发生额”通常是指应发工资减去个人负担的社会保险和个人所得税后的实际发放数额，即员工实际收到的净工资。
3.一般情况下，第2列“实际发生额”和第5列“税收金额”是相等的，因为它们都反映的是实际发放的工资薪金。
4.在实际发生额和税收金额不相等的情况下，可能是由于以下原因：（1）工资在当月计提但次月发放，导致计提数与发放数不同。（2）工资发放时，实际金额与计提金额不一致，需要进行调整。（3）存在工资调整、补发或扣发等情况。（4）存在税收优惠政策或纳税调整事项，导致税收金额与实际发生额不同。祝您学习愉快！
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