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老师，为什么这个不考虑递延所得税影响，应收账款的账面是2700，计税基础是3000。可抵扣暂时性差异啊？！
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是的，这里产生可抵扣暂时性差异300万元，需要确认递延所得税资产。
您看一下第（1）的处理，这里已经确认递延所得税资产了。
祝您学习愉快！07/24 16:04
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为什么无形资产的账面价值和计税基础形成的可抵扣暂时性差异不需要确认递延所得税资产？
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老师，固定资产账面价值是小于计税基础的。应该是可抵扣暂时性差异，递延所得税资产，为什么这里是递延所得税负债（小抵大纳）
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答案是:资料二：开发支出账面价值为250万元，计税基础=250×175%=437.5（万元），可抵扣暂时性差异=437.5-250=187.5（万元），不确认递延所得税资产。那么为什么没有考虑费用化研发支出产生的可抵扣暂时性差异
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老师，应纳税暂时性差异为什么对应递延所得税负债，可抵扣暂时性差异对应递延所得税资产。这个跟账面有什么关系。
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所得税资产 账面价值大于计税基础的 是应纳税暂时性差异 账面价值小于计税基础的 可抵扣暂时性差异。
应纳税暂时性差异 未来 会产生 递延所得税负债
可抵扣暂时性差异 未来会形成 递延所得税资产
是这样理解的吗？
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