免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
企业所得税年度申报附表A105050问题：1.第1列“账载金额”,填报会计核算时，计提的工资薪金数据，对吗？

填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

2.第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金），这里的实际发生额，是指应发工资，还是指应发工资减去个人负担社保和个税后的数？

分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金） ，如果已经代扣代缴了个人负担部分的社保和个税，是要包含的

3.第2列“实际发生额”和第5列“税收金额”，一般情况下是相等的，对吗？

不一定相等，个人承担的社保是不计入税收金额的 如果个人负担的社保已经计入了会计应付职工薪酬借方发生额，那是不等的

还有一些税收优惠，会计上确认了应付职工薪酬，税法上是免税的

4.哪些情况下，实际发生额和税收金额不相等？

详见第3问的答复

祝您学习愉快！