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企业所得税年度申报附表A105050.在当月工资次月发放时，第1列“账载金额”一定不等于第2列“实际发生额”，对吗？因为所属期不一样，账载金额核算的是“当年”即2023年1到12月计入成本费用的工资，而实际发生额涉及的工资，实际发放的是上个月计提的工资，即2023年1月发放的是2022年12月计提的工资，那么，实际发生额对应的“计提”所属期就是2022年12月，再加上2023年1到11月，这和当年即2023年全年不一样。这样理解是否正确？
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企业所得税年度申报附表A105050.在当月工资次月发放时，第1列“账载金额”一定不等于第2列“实际发生额”，对吗？
不一定
因为所属期不一样，账载金额核算的是“当年”即2023年1到12月计入成本费用的工资，而实际发生额涉及的工资，实际发放的是上个月计提的工资，即2023年1月发放的是2022年12月计提的工资，那么，实际发生额对应的“计提”所属期就是2022年12月，再加上2023年1到11月，这和当年即2023年全年不一样。这样理解是否正确？
不是的 所属期不一样，并不一定导致第二列和第三列不一致，要看会计上的计提额和发放额 可能2022年和2023年12月的工资金额是一样的那
祝您学习愉快！
07/24 23:39
丢了玉兔的嫦娥 
07/25 23:20
抛开具体金额不说，我理解的第二列和第三列对应的所属期不一样，是否正确？
周老师 
07/25 23:20
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是的，因为报表是计算截止到12月31日的金额，对于工资薪金来说，12月计提当月的工资，但是要到1月份才发放，这是账载金额
税收金额是实际发放的金额，所以其会造成不一致。
祝您学习愉快！
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