请问可从企业清算所得中减除的包括什么？依法弥补亏损不是确定清算所得前要扣除的吗？_CPA

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请问可从企业清算所得中减除的包括什么？依法弥补亏损不是确定清算所得前要扣除的吗？

m85375166| 提问时间：07/28 11:00

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李老师

金牌答疑老师

职称：一年内通过注会六科，“正保会计网校”奖学金获得者，拥有多年大型上市公司企业实操经验，擅长将会计理论和实操相结合，主攻注会会计答疑。

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
企业清算的所得税处理　　1.下列企业应进行清算的所得税处理：　　（1）按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业；　　（2）企业重组中需要按清算处理的企业。　　2.企业清算的所得税处理包括以下内容：　　（1）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；　　（2）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；　　（3）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；　　（4）依法弥补亏损，确定清算所得；　　（5）计算并缴纳清算所得税；　　（6）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。　　3.清算所得＝全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础‐清算费用‐相关税费＋债务清偿损益　　应纳税所得＝清算所得－免税收入－不征税收入－其他免税所得－亏损弥补　　企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得　　4.可向所有者分配的剩余资产＝全部资产的可变现价值或交易价格－清算费用－职工的工资、社会保险费用和法定补偿金－结清清算所得税－以前年度欠税等税款－清偿企业债务　　5.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额：　　股息所得＝被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积×股份比例　　投资转让所得（损失）＝剩余资产－股息所得－投资成本　　6.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。

在计算应纳税所得额时，可以依法弥补亏损，但是在计算可向所有者分配的剩余资产时，不可以扣除。

祝您学习愉快！

07/28 11:00