00:10:00
问题已解决
A劳务派遣公司，派遣人员到B公司 问题：1.B公司对涉及劳务派遣人员的工资，“不用”缴纳个人所得税，但是“可以”作为企业所得税的工资薪金支出申报吗？ 2.B公司收到A劳务派遣公司开具的“差额”发票和“全额”发票时，分别怎么做会计分录？两种情况下，确认的企业所得税工资薪金支出成本是否有差别？ 3.B公司支付“涉及劳务派遣人员”工资薪金给A公司时，怎么做会计分录？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.B公司对涉及劳务派遣人员的工资，可以作为企业所得税的工资薪金支出申报，但不是由B公司直接缴纳个人所得税，而是由A劳务派遣公司代扣代缴。
2.B公司收到A劳务派遣公司开具的“差额”发票时，会计分录如下：
借：管理费用等（根据实际用途）
贷：应付账款/银行存款等
收到“全额”发票时，会计分录类似，只是金额不同：
借：管理费用等（根据实际用途）
贷：应付账款/银行存款等
两种情况下，确认的企业所得税工资薪金支出成本没有差别，因为B公司只是支付费用，不承担个人所得税。
3.B公司支付“涉及劳务派遣人员”工资薪金给A公司时，会计分录如下：
借：应付账款/银行存款等
贷：管理费用等（根据实际用途）
同时，B公司应将这部分费用作为企业所得税的工资薪金支出申报。
祝您学习愉快！
1.B公司对涉及劳务派遣人员的工资，可以作为企业所得税的工资薪金支出申报，但不是由B公司直接缴纳个人所得税，而是由A劳务派遣公司代扣代缴。
2.B公司收到A劳务派遣公司开具的“差额”发票时，会计分录如下：
借：管理费用等（根据实际用途）
贷：应付账款/银行存款等
收到“全额”发票时，会计分录类似，只是金额不同：
借：管理费用等（根据实际用途）
贷：应付账款/银行存款等
两种情况下，确认的企业所得税工资薪金支出成本没有差别，因为B公司只是支付费用，不承担个人所得税。
3.B公司支付“涉及劳务派遣人员”工资薪金给A公司时，会计分录如下：
借：应付账款/银行存款等
贷：管理费用等（根据实际用途）
同时，B公司应将这部分费用作为企业所得税的工资薪金支出申报。
祝您学习愉快！
07/29 14:54
丢了玉兔的嫦娥 
07/29 17:03
1. B公司支付给A劳务派遣公司100万元，A公司在代发90万元工资后，收取10万元手续费。B公司企业所得税确认工资薪金支出是100万元还是90万元？
2.B公司会计上没有做“应付职工薪酬”的会计分录，为什么企业所得税却要申报工资薪金支出？
3.B公司劳务派遣业务，既凭劳务派遣发票列支成本，又申报工资薪金支出，会不会重复列支？怎么理解这里的既凭发票列支，又凭工资列支成本？
王一老师 
07/29 17:03
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.B公司企业所得税确认的工资薪金支出是90万元，因为这是实际支付给员工的工资。所以工资薪金按照90核算。
2.B公司会计上虽然没有做“应付职工薪酬”的会计分录，但企业所得税要求申报工资薪金支出，这是为了确保企业所得税的计算与工资支出相匹配。
3.B公司既凭劳务派遣发票列支成本，又申报工资薪金支出，这是合理的，因为劳务派遣发票列支的是B公司支付给A劳务派遣公司的费用，而工资薪金支出申报的是B公司实际支付给员工的工资。这两者并不重复，而是分别反映了不同的经济活动。
祝您学习愉快！
1.B公司企业所得税确认的工资薪金支出是90万元，因为这是实际支付给员工的工资。所以工资薪金按照90核算。
2.B公司会计上虽然没有做“应付职工薪酬”的会计分录，但企业所得税要求申报工资薪金支出，这是为了确保企业所得税的计算与工资支出相匹配。
3.B公司既凭劳务派遣发票列支成本，又申报工资薪金支出，这是合理的，因为劳务派遣发票列支的是B公司支付给A劳务派遣公司的费用，而工资薪金支出申报的是B公司实际支付给员工的工资。这两者并不重复，而是分别反映了不同的经济活动。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
07/29 23:52
因为劳务派遣发票列支的是B公司支付给A劳务派遣公司的费用，而工资薪金支出申报的是B公司实际支付给员工的工资。问题：1.发票列支费用=B公司实际支付给员工的工资+支付给A公司的管理费，对吗？2.支付给A公司的管理费，会计上计入哪个科目？
王一老师
07/29 23:52
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.是的
2.支付的管理费，应当按照收益对象原则进行分配，如果是管理人员的，就计入管理费用，生产工人的计入生产成本
祝您学习愉快！
1.是的
2.支付的管理费，应当按照收益对象原则进行分配，如果是管理人员的，就计入管理费用，生产工人的计入生产成本
祝您学习愉快！
阅读 258
描述你的问题，直接向老师提问
290
意见反馈
