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A劳务派遣公司，派遣人员到B公司，B公司支付给A劳务派遣公司100万元，A公司在代发90万元工资后，收取10万元手续费。问题：1. B公司对这个劳务派遣业务，企业所得税年度申报表附表A105050工资薪金支出是100万元还是90万元？2.这个业务，在全额开票和差额开票下，B公司填报在企业所得税年度申报附表A105050工资薪金支出数据有什么不同？
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1.B公司在企业所得税年度申报表附表A105050中，对于劳务派遣人员的工资薪金支出，应该按照实际支付的金额来填报，即100万元。这是因为B公司作为用工单位，承担了这部分人员的工资薪金支出。
2.在全额开票和差额开票两种情况下，B公司在企业所得税年度申报附表A105050中填报的工资薪金支出数据是相同的，都是100万元。这是因为B公司作为用工单位，承担了全部的工资薪金支出，无论A劳务派遣公司如何开具发票，B公司都需要根据实际支付的金额来申报。
祝您学习愉快！
1.B公司在企业所得税年度申报表附表A105050中，对于劳务派遣人员的工资薪金支出，应该按照实际支付的金额来填报，即100万元。这是因为B公司作为用工单位，承担了这部分人员的工资薪金支出。
2.在全额开票和差额开票两种情况下，B公司在企业所得税年度申报附表A105050中填报的工资薪金支出数据是相同的，都是100万元。这是因为B公司作为用工单位，承担了全部的工资薪金支出，无论A劳务派遣公司如何开具发票，B公司都需要根据实际支付的金额来申报。
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07/29 16:26
丢了玉兔的嫦娥 
07/29 23:56
B公司支付给A劳务派遣公司100万元，A公司在代发90万元工资后，收取10万元手续费。问题：这100万元中，代发工资只有90万元，另外10万元是手续费，B公司企业所得税为什么列支工资薪金支出100万元？应该是90万元才对啊？
郭老师 
07/29 23:57
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
B公司支付给A劳务派遣公司的100万元中，代发工资部分为90万元，手续费部分为10万元。根据企业所得税的规定，B公司在计算工资薪金支出时，应按照实际支付的金额来填报，即100万元。这是因为在企业所得税申报中，B公司需要根据其与A劳务派遣公司之间的合同和实际支付情况来确认成本费用的金额，而不是仅仅根据A公司开具的发票金额。因此，B公司企业所得税列支工资薪金支出为100万元。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
07/30 15:12
B公司支付给A劳务派遣公司的100万元中，代发工资部分为90万元，手续费部分为10万元。问题：代发工资90万元，自然是工资薪金，但是另外10万元是手续费，也计入工资薪金的理由是：这10万元是和用工有关的，是和代发工资薪金有关的支出，所以也列入工资薪金支出，对吗？
郭老师
07/30 15:12
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
从你的描述来看，B公司支付给A劳务派遣公司100万元。那么说明工资不是直接支付给劳务派遣员工个人的，不能作为工资扣除。而是直接支付给劳务派遣公司的费用，要作为劳务费支出扣除。
楼上答复不妥之处已经调整，你可以重新看一下。
祝您学习愉快！
郭老师
07/29 16:26
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.这个支出不是工资薪金支出，所以不用体现在A105050工资薪金支出中。
2.它和工资薪金支出没有关系，所以开票不影响工资薪金支出的数据。另外，劳务派遣差额纳税开专票的话，只能差额开票，不能全额开票。
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郭老师
07/29 23:57
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B公司支付给A劳务派遣公司的100万元，那么B作为劳务费扣除。楼上答复已经修改。
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