免费问答

1、甲公司利润总额200万元（我理解的是境内+境外合计未经调整的利润总额，这个理解对吗？）

回复：是的，您理解的是正确的。

2、A国利润总额为10-80=20万元（这个理解正确吗？），但是按我国税法规定有调整，所以调整后应纳税所得额=100-80-4（总部管理费用分摊金额）+10=26万元；

回复：是的，理解正确的。

3、第三问计算甲公司境内应纳税所得额，个人理解应该是境内利润总额经过调整后的数据即为境内应纳税所得额，但是境内题目中并没有调整事项，故境内应纳税所得额=境内利润总额（这样理解对吗？）

回复：有调整的，

甲公司境内应纳税所得额＝200＋4－20－（25－15）＝174（万元）。

甲公司总部管理费用20万中，按收入比例分摊4万元调整到A国分支机构扣除，所以境内应纳税所得额要调增4万元，同时要减去源于A国和B国的境外所得。　　①由前面的计算可以得知“A国所得计入甲公司利润总额的金额=20万元”因此要减去20；　　②由第二问可以得知来源于B国境外所得为25－15＝10，即减去（25－15）。

4、所以境内应纳税所得额我认为应该=200+4-（境外A公司利润总额100-80）-(境外B公司利润总额25-15)=174万元。但是答案是=200+4-26-（25-15）=168万元。我不能理解的是这里为什么是减26万元（这是A国在利润总额基础上调整来的数据）。有点不能理解？

回复：您理解的是正确的，该小问的答案已经调整了，正确的应该是174万元，甲公司境内应纳税所得额＝200＋4－20－（25－15）＝174（万元）。