00:10:00
问题已解决
A公司是劳务派遣公司，B公司是接受劳务派遣人员的用工企业。B公司支付给A公司100万元，其中90万元是工资薪金，10万元是代发工资的服务费。对支付这两笔费用，B公司分别怎么做会计分录？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
借：管理费用等
贷：银行存款
祝您学习愉快！
07/31 10:18
丢了玉兔的嫦娥 
07/31 14:57
支付给劳务派遣公司90万元，会计分录应该是 借：劳务费用90万元
贷：应付职工薪酬90万元？因为：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。
李老师 
07/31 14:57
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
一般不设置“劳务费用”这样的科目。这个实质属于职工薪酬，应该按照职工薪酬准则的有关规定，根据受益对象的不同，分别计入有关成本费用类科目（如制造费用、管理费用等）：
借：有关成本费用类科目（如制造费用、管理费用等） 90万元
贷：应付职工薪酬90万元
祝您学习愉快！
一般不设置“劳务费用”这样的科目。这个实质属于职工薪酬，应该按照职工薪酬准则的有关规定，根据受益对象的不同，分别计入有关成本费用类科目（如制造费用、管理费用等）：
借：有关成本费用类科目（如制造费用、管理费用等） 90万元
贷：应付职工薪酬90万元
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥
07/31 18:47
1.不管工资薪金支付给谁，会计上都会“贷计”应付职工薪酬，对吗？
2.当支付给劳务派遣公司100万元、贷计应付职工薪酬100万元时，填报企业所得税年度申报表附表职工薪酬调整明细表的第1行第1列账载金额100万元，第1行第3列税收金额填报0，对吗？因为按照34号规定——企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。
3.如果直接支付给劳务派遣人员工资100万元，职工薪酬调整明细表的工资薪金对应的账载金额和税收金额都填报
丢了玉兔的嫦娥
07/31 19:08
1.不管工资薪金支付给谁，都会“贷计”应付职工薪酬，对吗？ 2.当支付给劳务派遣公司100万元、贷计应付职工薪酬100万元时，填报企业所得税年度申报表附表职工薪酬调整明细表的第1行第1列账载金额100万元，第1行第3列税收金额填报0，对吗？因为34号规定：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。 3.如果直接支付给劳务派遣人员工资100万元，职工薪酬调整明细表的工资薪金对应的账载金额和税收金额都填报100万元，对吗？
李老师
07/31 18:47
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.不是的。如果公司是直接将工资薪金支付给劳务派遣的员工，那么公司是按照工资薪金来处理的。如果B公司将其支付给提供劳务派遣的A公司，那么B公司需要将其作为劳务费进行处理。
2.不是的，支付给劳务派遣公司是不能作为职工薪酬来处理的，要作为劳务费处理。劳务费一般会计入到成本或者管理费用等费用科目，填写到对应的报表位置。这笔劳务费是不会涉及职工薪酬的。无论是作为劳务费处理还是作为职工薪金处理，都是可以在企业所得税税前进行扣除的。
3.是的，如果直接支付给员工，是属于职工薪酬，填写对应的职工薪酬调整表的账载金额和税收金额。
祝您学习愉快！
李老师
07/31 19:09
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.不是的。如果公司是直接将工资薪金支付给劳务派遣的员工，那么公司是按照工资薪金来处理的。如果B公司将其支付给提供劳务派遣的A公司，那么B公司需要将其作为劳务费进行处理。
2.不是的，支付给劳务派遣公司是不能作为职工薪酬来处理的，要作为劳务费处理。劳务费一般会计入到成本或者管理费用等费用科目，填写到对应的报表位置。这笔劳务费是不会涉及职工薪酬的。无论是作为劳务费处理还是作为职工薪金处理，都是可以在企业所得税税前进行扣除的。
3.是的，如果直接支付给员工，是属于职工薪酬，填写对应的职工薪酬调整表的账载金额和税收金额。
祝您学习愉快！
阅读 299
描述你的问题，直接向老师提问
291
意见反馈
