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问题已解决
老师，你好，请问红色标记框内的业务2x23.1.1和2x23.12.31，分别应该如何做账？
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事项（2）中的23年1月1日应该理解为上年年末，即22年12月31日。合并报表中抵销分录为
借：应收账款50
贷：信用减值损失 50
23年末抵销分录为
借：应付账款300
贷：应收账款200
借：应收账款50
贷：未分配利润——年初50
借：信用减值损失20
贷：应收账款20
资料四
借：资产处置损益300
贷：无形资产300
借：无形资产 20
贷：管理费用20
祝您学习愉快！
07/31 18:06
m18102518 
08/01 15:45
谢谢老师的耐心解答！
资料二的业务明白了
资料四的答案圈起来的部分不太理解，当年发生的为什么要在年末转到【未分配利润——年初】
讲课老师说的是：当年资产不存在了，就要转到【未分配利润——年初】，这个地方不是很理解，资产不是还留存在企业内部，只不过是转移了一下嘛~
贾老师 
08/01 15:46
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借：资产处置损益300 贷：无形资产300借：无形资产 20 贷：管理费用20交易当年是上面的抵销分录。年末损益项目要结转本年利润，所以下一年连续抵销时，要将上面分录中损益项目换成未分配利润——年初，不是替换资产负债项目，而是替换损益项目。即：借：未分配利润——年初300 贷：无形资产300借：无形资产 20 贷：未分配利润——年初20再对当年个别报表中多计提摊销抵销：
借：无形资产 20 贷：管理费用20祝您学习愉快！
m18102518
08/01 17:41
那是答案不对嘛？下一年损益项目转到未分配利润——年初，我能理解，就是当年的为什么要转到未分配利润——年初
贾老师
08/01 17:41
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不是的，当年业务的抵销，不通过未分配利润——年初，而是抵销本身的损益项目的。
上述题目中说2023年初应收账款的余额，其实是2022年末的余额，所以属于上年。
祝您学习愉快！
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