免费问答

看不懂，不知道你在说啥，你上次回答我插值法也不明白但追问时间过了，感觉你总说的云里雾里

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

您上楼提问的第37题，您具体哪里不明白呢？

是计算公式吗？

当期应纳税额=-19

当期免抵退税额=15

两者按照较小的退，实际退15万元，当期免抵税额=15-15=0

参考以下举例理解一下：

某化工生产企业为增值税一般纳税人，兼营内销与外销，2022年6月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得增值税专用发票上注明价款100万元，进项税额13万元；（2）当月进料加工保税进口料件的组成计税价格50万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为10％，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列表述正确的有（　）。
　　A.当期应退税额为0
　　B.当期免抵税额为4.5万元
　　C.因为当期应纳税额为正数，所以不退税
　　D.当期应退税额为2.5万元
　　E.免抵退税不得免征和抵扣税额为2.1万元
『正确答案』BDE
『答案解析』（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝50×（13％－10％）＝1.5（万元）
　　（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝120×（13％－10％）－1.5＝2.1（万元）
　　（3）当期应纳税额＝80×13％－（13－2.1）－2＝－2.5（万元）
　　（4）免抵退税抵减额＝50×10％＝5（万元）
　　（5）免抵退税额＝120×10％－5＝7（万元）
　　（6）应退税额＝2.5（万元）
　　（7）当期免抵税额＝7－2.5＝4.5（万元）

祝您学习愉快！