老师，问一下，因业务整合，解除劳动合同，给职工的一次性补偿，什么情况下计入预计负债，什么情况下计入应付职工薪酬_CPA

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老师，问一下，因业务整合，解除劳动合同，给职工的一次性补偿，什么情况下计入预计负债，什么情况下计入应付职工薪酬

m1038_2188| 提问时间：08/06 20:57

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张老师

金牌答疑老师

职称：税务专家，会计学硕士，会计师，注册会计师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

你提到的应该是如下题目涉及的情况

2×22年下半年，A公司决定进行企业重组，已拟定并对外公布了详细、正式的重组计划，并与因企业重组而被裁减的职工签订了劳动关系解除协议，A公司不能单方面撤回该协议。根据该协议，A公司应于2×23年上半年向上述职工一次性支付补偿款10000万元，其中支付给管理人员的补偿款为4000万元，支付给生产工人的补偿款为6000万元。A公司适用的所得税税率为25%。假定税法规定，与该项辞退福利有关的补偿款可于实际支付时税前抵扣。不考虑其他因素，下列说法中正确的有（　）。

A.2×22年应确认递延所得税资产2500万元

B.2×22年应确认预计负债10000万元

C.2×22年应确认管理费用10000万元

D.A公司在2×23年如按协议约定实际支付补偿款10000万元，则其在计算2×23年应纳税所得额时应纳税调减10000万元

【正确答案】：ACD

这里没有涉及预计负债的核算，理解如下：虽然是属于或有事项，但确认时要通过应付职工薪酬科目来核算，而不是通过预计负债来核算，如果是其他或有事项确认负债时，是通过预计负债科目的

祝您学习愉快！

08/06 20:57

张老师

08/06 20:57

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

你提到的应该是如下题目涉及的情况

A.2×22年应确认递延所得税资产2500万元

B.2×22年应确认预计负债10000万元

C.2×22年应确认管理费用10000万元

D.A公司在2×23年如按协议约定实际支付补偿款10000万元，则其在计算2×23年应纳税所得额时应纳税调减10000万元

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