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请问老师：2024年3月发生不含税应税服务销售额62万元，出租不动产取得不含税租金收入3万元。 答案是 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；出租不动产适用5%的征收率；该广告公司应纳增值税=62×1%＋3×5%=0.77（万元）。 疑问： 小规模不是月销售额未超过 10 万就免税吗， 超过 10 万的部分，减按 1%。 本题 62+3=65，超过了 10 万了， 应纳税额不应该是 65-10=55 55*1%=0.55 万元吗
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
祝您学习愉快！
您理解的不正确，小规模纳税人确实有月销售额不超过10万元免征增值税的优惠政策。
但是，当销售额超过10万元时，需要各自业务全额按照规定的征收率计算缴纳增值税。（应税服务62全额按照1%；出租不动产3万元按照5%）。两者适用不同的征收率，应当分开计算缴纳增值税。
祝您学习愉快！
08/07 00:07
汪老师 
08/07 00:07
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您理解的不正确，小规模纳税人确实有月销售额不超过10万元免征增值税的优惠政策。
但是，当销售额超过10万元时，需要各自业务全额按照规定的征收率计算缴纳增值税。（应税服务62全额按照1%；出租不动产3万元按照5%）。两者适用不同的征收率，应当分开计算缴纳增值税。
祝您学习愉快！
Sam 
08/07 16:21
谢谢老师，
我的以下理解对吗？
①一旦超过 10W， 则全部销售额（65) 都要征税吗, 而不是仅对超过10W部分的销售额（55）征税；
② 仅适用 3%税率的税目才能减按 1%税率征税， 适用 5%的，就不能减按 1% 。
汪老师
08/07 16:21
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，您理解的都是正确的。
①超过10W，全部销售额都要征税，而不是仅对超过10W部分的销售额征税。
②仅适用3%税率的税目才能减按1%税率征税，适用5%的，就不能减按1%。
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汪老师
08/07 16:21
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是的，您理解的都是正确的。
①超过10W，全部销售额都要征税，而不是仅对超过10W部分的销售额征税。
②仅适用3%税率的税目才能减按1%税率征税，适用5%的，就不能减按1%。
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